Jste plátcem DPH? Jedna přehlédnutá povinnost vás může stát statisíce korun

Řada podnikatelů vnímá DPH především jako daň, kterou je potřeba správně vypočítat a odvést státu. Ve skutečnosti ale s plátcovstvím DPH souvisí celá řada dalších povinností, jejichž porušení může mít velmi nepříjemné následky. Jednou z nich je i kontrolní hlášení, které finanční úřady pečlivě sledují a jehož opomenutí může podnikatele stát desítky až stovky tisíc korun.

Mnoho podnikatelů považuje okamžik, kdy se stanou plátcem DPH, za určitý milník. Často totiž signalizuje, že firma překonala nejtěžší začátky a začíná růst. S vyšším obratem však přichází také nové povinnosti, které není radno podceňovat.

Zatímco většina podnikatelů si hlídá samotné odvádění daně, mnohem méně pozornosti bývá věnováno administrativním povinnostem, které s plátcovstvím DPH souvisejí. A právě zde vznikají problémy, které mohou mít výrazně větší dopady, než by se na první pohled mohlo zdát.

Kdy vzniká povinnost stát se plátcem DPH

Daň z přidané hodnoty patří mezi nejvýznamnější příjmy státního rozpočtu a týká se prakticky každého z nás. Z pohledu podnikatelů je však klíčová otázka, kdy se z nich stává plátce DPH a jaké povinnosti jim tím vznikají.

Plátcem DPH se zpravidla stává podnikatel, jehož obrat za dvanáct po sobě jdoucích kalendářních měsíců překročí zákonem stanovený limit. Povinnost registrace však může vzniknout také v některých případech obchodování se subjekty z jiných států Evropské unie.

Pro mnoho podnikatelů představuje registrace k DPH zásadní změnu. Nestačí již pouze evidovat příjmy a výdaje. Od tohoto okamžiku je potřeba správně sledovat daň na vstupu i výstupu, podávat daňová přiznání a plnit další zákonné povinnosti.

Kontrolní hlášení DPH patří mezi nejčastěji podceňované povinnosti

Právě kontrolní hlášení bývá oblastí, která podnikatelům způsobuje nejvíce problémů.

Tento institut byl zaveden s cílem zefektivnit správu daní a omezit daňové úniky. Z pohledu finanční správy jde o velmi účinný nástroj, protože umožňuje porovnávat údaje od dodavatelů a odběratelů téměř v reálném čase.

Na rozdíl od běžného přiznání k DPH se v kontrolním hlášení uvádějí konkrétní údaje o jednotlivých transakcích. Finanční úřad tak velmi snadno zjistí, zda údaje uvedené jednou stranou odpovídají údajům vykázaným stranou druhou. Pokud vznikne nesrovnalost, následuje výzva k jejímu odstranění.

A právě zde začíná být klíčová rychlost reakce.

Finanční úřad totiž pracuje s poměrně krátkými lhůtami a jejich zmeškání může vést k automatickému vzniku sankcí.

Sankce za kontrolní hlášení mohou být překvapivě vysoké

Mnoho podnikatelů se domnívá, že pokud nepodají kontrolní hlášení včas, dostanou maximálně symbolickou pokutu. Realita je však podstatně tvrdší.

Pokud podnikatel reaguje se zpožděním nebo podá kontrolní hlášení až na základě výzvy finančního úřadu, začínají se postupně navyšovat sankce. V závažnějších případech se mohou pokuty vyšplhat až na desítky tisíc korun. Pokud navíc podnikatel nereaguje na výzvy správce daně nebo významně ztěžuje správu daní, může finanční úřad uložit pokutu až ve výši 500 000 Kč.

Právě tato částka bývá pro mnoho podnikatelů překvapivá. Málokdo totiž očekává, že administrativní pochybení může mít tak závažné finanční následky.

Jak pana Petra stála nečinnost stovky tisíc korun

Příběh z naší praxe

Pan Petr byl jednatelem společnosti, která byla registrována jako plátce DPH. V určitém období však firma fakticky nepodnikala a nevykonávala žádnou ekonomickou činnost. Pan Petr proto nabyl přesvědčení, že pokud společnost nevytváří žádné příjmy a neprovádí žádné obchody, nevznikají jí ani povinnosti vůči finančnímu úřadu.

To byl však zásadní omyl.

Stát totiž nemá možnost automaticky zjistit, zda je společnost skutečně nečinná, pokud jí podnikatel neposkytne potřebné informace. Povinnosti vůči finančnímu úřadu proto nezanikají jen proto, že firma dočasně nepodniká.

Společnost pana Petra nepodala kontrolní hlášení opakovaně, a to hned za několik po sobě jdoucích období. Na výzvy finančního úřadu navíc dlouhodobě nereagovala. Výsledkem byla pokuta ve výši 200 000 Kč za nesplnění povinnosti podat kontrolní hlášení a další sankce za závažné ztěžování správy daní. Celková pokuta nakonec dosáhla 700 000 Kč, přičemž finanční úřad část sankce následně prominul. I tak však šlo o částku, která mohla mít pro řadu podnikatelů likvidační následky.

Tento případ dobře ukazuje, že největší problémy často nevznikají kvůli samotné daňové povinnosti, ale kvůli ignorování komunikace s úřady a neplnění souvisejících administrativních povinností.

Povinnosti plátce DPH nekončí podáním přiznání

Mnoho podnikatelů se soustředí především na správné podání přiznání k DPH. Ve skutečnosti je ale plátcovství DPH spojeno s celou řadou dalších povinností, které je potřeba průběžně plnit.

Jakmile se společnost stane plátcem DPH, je důležité nastavit interní procesy tak, aby byly všechny zákonné lhůty a povinnosti pod kontrolou. Největší riziko totiž často nepředstavuje samotný výpočet daně, ale situace, kdy podnikatel přehlédne výzvu finančního úřadu, opomene podat kontrolní hlášení nebo nereaguje v zákonné lhůtě.

Právě v těchto situacích vznikají sankce, které mohou být výrazně vyšší než samotná daňová povinnost.

Závěrem

Plátcovství DPH je běžnou součástí podnikání, která sama o sobě nemusí představovat problém. Klíčové je však nepodceňovat povinnosti, které jsou s ním spojeny. Zejména kontrolní hlášení a komunikace s finančním úřadem patří mezi oblasti, kde i zdánlivě malé pochybení může vést k velmi nepříjemným finančním následkům.

Pokud si nejste jistí, zda máte své povinnosti plátce DPH nastavené správně nebo řešíte problém s finančním úřadem, rádi vám v AZ LEGAL pomůžeme situaci vyhodnotit a najít vhodné řešení.