S každým novým rokem přicházejí nejen nové příležitosti, ale také legislativní změny, které mohou mít významný dopad na podnikání. Rok 2025 není výjimkou a přináší celou řadu novinek v oblasti daní, zdravotního pojištění, sociálního zabezpečení a pracovního práva. Tyto změny se dotknou nejen živnostníků, ale i větších firem, které budou muset své procesy a výpočty přizpůsobit novým pravidlům. Pro mnohé podnikatele to znamená, že budou muset nejen pečlivě sledovat nové právní předpisy, ale také aktualizovat své účetní systémy či pracovní smlouvy. Zorientovat se ve všech novinkách může být náročné, a proto vám přinášíme přehled těch nejdůležitějších úprav, které by vám neměly uniknout.
Daň z příjmu
Jedním z hlavních témat, která podnikatelé každoročně nejvíc sledují, jsou změny v daních. OSVČ, které využívají paušální daň, musí počítat s vyššími měsíčními zálohami. Pro první pásmo je to 8 716 Kč, pro druhé 16 745 Kč a částka pro třetí pásmo činí 27 139 Kč. Kromě toho se progresivní daň nyní vypočítává z 36násobku průměrné mzdy místo dosavadního 46násobku.
Podnikatele příliš nepotěší ani zpráva, že sazba daně z příjmu právnických osob se zvýšila z 19 % na 21 %.
Další změny se týkají daňových slev. Bohužel, ani tyto novinky nejsou podnikateli moc vítané. Sleva na studenta a školkovné již neplatí, a pokud si OSVČ chce uplatnit slevu na manžela, jeho roční příjem nesmí přesáhnout 68 000 Kč a musí se starat o dítě mladší tří let.
Zdravotní pojištění a sociální zabezpečení
U OSVČ se minimální zálohy na zdravotní pojištění v roce 2025 zvýšily na 3 143 Kč, tj. o 175 Kč, a minimální zálohy na pojistné na sociální zabezpečení na 4 759 Kč, tj. o 907 Kč. Může za to zvyšování minimálního vyměřovacího základu, který se bude zvedat o 5 % až do roku 2026, kdy dosáhne 40 % průměrné mzdy. Pro dobrovolné nemocenské pojištění je minimální záloha pro OSVČ v roce 2025 ve výši 243 Kč.
Zvýšení minimální mzdy
Minimální mzda se začátkem roku stoupla na 20 800 Kč (124,40 Kč za hodinu). Nově také soukromý sektor nebude vázán zaručenou mzdou a musí dodržovat pouze minimální mzdu.
Daň z přidané hodnoty
Pro rok 2025 je novinkou zavedení přeshraničního režimu pro malé podniky se sídlem v jiném členském státě EU. S tím souvisí i to, že se sledují dva obratové limity pro povinnou registraci k DPH. Obrat se také nově řeší za kalendářní rok a ne za 12 libovolných, po sobě jdoucích měsíců . Překročí-li obrat hranici 2 milionů Kč, ale nepřesahuje 2 536 500 Kč (částka odvozena od 100 000 EUR), vzniká povinnost registrovat se k dani do 10 dnů, ale plátcem se podnikatel stane až od 1. ledna následujícího roku. Pokud je obrat vyšší než 2 536 500 Kč, stává se podnikatel plátcem ihned po překročení, opět s povinností registrovat se k dani do 10 pracovních dnů..
Lhůta pro uplatnění odpočtu DPH se zkracuje na 2 roky, což znamená, že podnikatelé musí být při správě svých daňových dokladů ještě pečlivější a efektivnější. Na druhou stranu se lhůta pro opravu základu daně prodlužuje na 7 let oproti dřívějším 3 letům. Tato změna může být přínosná zejména v případech, kdy podnikatel objeví chyby nebo změny v minulých transakcích po delší době. Plátci, kteří neuhradí závazek do 6 měsíců od splatnosti, budou muset vrátit uplatněný odpočet.
Spotřební daně
Sazby spotřebních daní v roce 2025 zaznamenaly výrazné navýšení, které ovlivní celou řadu produktů, zejména v oblasti tabákových výrobků a alkoholu. Daň z lihu se zvýšila o 10 %, což může mít dopad na ceny tvrdého alkoholu a ovlivnit spotřebitelské chování i tržby výrobců. Cigarety jsou nyní zatíženy vyšší sazbou daně, která vzrostla o 5 %, a ještě výraznější nárůst zaznamenaly zahřívané tabákové výrobky, u nichž došlo ke zvýšení sazby o 15 %. Zcela nově byla zavedena spotřební daň na náplně do elektronických cigaret, která činí 5 Kč za každý mililitr. Tyto změny mohou mít významný dopad nejen na konečné ceny pro spotřebitele, ale také na výrobce, distributory a prodejce, kteří budou muset tyto nové sazby zohlednit ve své cenové politice a obchodních strategiích.
Daň z nemovitých věcí
Daň z nemovitých věcí zaznamenává od roku 2025 významné změny, které přinášejí obcím větší flexibilitu při nastavování koeficientů pro výpočet této daně. Nově mohou obce rozhodovat o koeficientech nejen pro celé své území nebo jeho jednotlivé části, ale dokonce i na úrovni konkrétních skupin nemovitostí nebo jednotlivých nemovitostí. Tato možnost dává obcím nástroj k tomu, aby efektivněji reflektovaly místní podmínky, rozdíly ve využití nemovitostí či potřeby veřejných financí.
Obec může například zvýšit koeficient pro komerční nemovitosti v centru města, kde je vyšší poptávka a intenzivní využití veřejné infrastruktury, a současně ponechat nižší sazbu pro rezidenční objekty na okrajích. Naopak v oblastech s nižší atraktivitou či nedostatkem investic může obec zvolit nižší koeficient, aby přilákala nové podnikatele nebo podpořila rozvoj bydlení.
Obce však musí změny koeficientů provést včas, a to prostřednictvím obecně závazné vyhlášky, která musí být schválena nejpozději do 1. října před začátkem zdaňovacího období, na které se má nové nastavení vztahovat. Tento termín je klíčový, protože koeficienty ovlivňují výpočet daně, který probíhá na základě údajů dostupných k 1. lednu daného roku.
Dohody o provedení práce (DPP)
Rok 2025 přináší změnu v oblasti dohod o provedení práce (DPP), která ovlivní účast zaměstnanců na nemocenském pojištění. Nově se zvýšil limit rozhodné částky, při jejímž dosažení se zaměstnanec stává účastníkem nemocenského pojištění. Tato hranice byla zvýšena na 11 500 Kč měsíčně, což znamená, že zaměstnanci s příjmem z DPP nepřesahujícím tuto částku nadále nejsou povinni odvádět nemocenské pojištění.
Pro zaměstnavatele i zaměstnance to představuje změnu, která může ovlivnit nastavení pracovních vztahů u krátkodobých pracovních úvazků. Pokud zaměstnanec dosáhne příjmu z DPP ve výši vyšší než 11 500 Kč, stává se automaticky účastníkem nemocenského pojištění a odvody na sociální pojištění budou příslušně navýšeny. Tato změna je zvláště důležitá pro podnikatele, kteří zaměstnávají pracovníky na DPP v oborech s nepravidelnými nebo sezónními příjmy, jako jsou pohostinství, maloobchod nebo krátkodobé projekty.
Samorozvrhování pracovní doby
Novinkou v pracovněprávní oblasti pro rok 2025 je možnost samorozvrhování pracovní doby zaměstnanci. Tato úprava umožňuje zaměstnavatelům a zaměstnancům uzavřít písemnou dohodu, na jejímž základě si zaměstnanec sám plánuje pracovní dobu podle svých potřeb. Tento přístup poskytuje zaměstnancům větší flexibilitu, což je obzvlášť výhodné pro ty, kteří vykonávají práci na dálku (home office), mají nepravidelný režim nebo potřebují sladit pracovní povinnosti s rodinným či osobním životem.
Dohoda však stanovuje jasné limity – délka jednotlivé směny nesmí přesáhnout 12 hodin. Naopak místo výkonu práce nehraje roli, takže zaměstnanec může samorozvrhování využívat bez ohledu na to, zda pracuje z kanceláře, z domova nebo z jiného místa.
Potřebujete vaši dokumentaci upravit podle nových pravidel? Neztrácejte čas a obraťte se na nás.
Chcete bližší informace?
Jsme k dispozici Po - Pá (9 - 18).
Pošlete nám vaši poptávku nebo si sjednejte konzultaci online!
„Těšíme se na vás.“
Adriana Hermannová
Oblíbené kategorie magazínu: Firmy a podnikatelé | Ochrana podnikání | Náhrada škody | Pracovní právo | Přestupky a správní záležitosti | Nemovitosti | Vymáhání pohledávek