Jaké jsou možnosti přepsání majetku na rodinného příslušníka?

Postupem času mohou v rámci rodiny nastat situace, kdy uvažujete o přesunu majetku mezi příbuznými navzájem. Možností, jak přepsání majetku dosáhnout, je hned několik. Přitom různé varianty přepisu majetku mají svá pozitiva i negativa a využívají se v různých situacích. Nejdůležitějšími kritérii, na které byste měli hledět je 1) s jakou mírou jistoty k přesunu skutečně dojde a 2) jaké bude daňové zatížení celého procesu.

Za života původního vlastníka

Pokud se v rodině dohodnete na „okamžitých“ majetkových přesunech, nejčastěji využijete koupi nebo darování. Při darování mají pochopitelně jak dárce, tak obdarovaný jistotu, že k přesunu vlastnictví dojde. Darovací daň již byla zrušena, a proto by se mohlo zdát, že žádná daňová povinnost v tomto případě nevzniká. Může tomu tak být, ale také nemusí!

Nyní totiž podléhá darovaný majetek dani z příjmu, od které jsou ale osvobozeny dary nabyté od blízkých příbuzných – rodičů, prarodičů, sourozenců, manžela atd. V takovém případě tedy žádnou daň obdarovaný platit skutečně nemusí. Neplatí to však obecně a v případě, že Vás obdaruje např. kamarád, ale také váš bratranec nebo sestřenice, budete muset odvést 15% daň z příjmu.

Při koupi v rámci rodiny si také dejte pozor na to, že prodávajícímu může vzniknout (stejně jako obdarovanému po přijetí daru) povinnost odvést 15% daň z příjmu. V takovém případě bude záležet na tom, jaký je předmět prodeje. V praxi se takto nejčastěji převádí nemovitosti, přičemž od platby daně jsou osvobozeni ti, kdo prodávají rodinný dům nebo bytovou jednotku, ve které měli 2 roky bezprostředně před prodejem trvalé bydliště nebo jinou nemovitost, kterou předtím vlastnili alespoň 10 let.

Pokud tyto podmínky nesplní, mohou se prodávající platbě daně vyhnout, použijí-li prostředky nabyté z prodeje k zajištění vlastního bydlení. Jinak se ale platbě daně nevyhnete a jako taková může být poměrně vysoká, proto si pečlivě zkontrolujte, zda „se vejdete“ do některé z kategorií pro osvobození od daně z příjmu.

V rámci pozůstalosti

Pokud se s přepisováním majetku na mladší generace v rodině rozhodnete počkat až na rozdělování pozůstalosti, daňovému zatížení se vyhnete bezpečně a úplně – dědická daň byla zrušena a veškeré příjmy z nabytí dědictví jsou od placení daně z příjmu osvobozeny. Na druhé straně jako potenciální dědic nemáte za života svého předka (po kterém byste měli jednou dědit) nikdy jistotu, že se tak skutečně stane. Stejně jako při převodu majetku již za života původního vlastníka, máte několik možností, jak převod po smrti člena rodiny upravit.

Dědická smlouva

Dědickou smlouvu spolu uzavírají ten, po kom se bude jednou dědit, se svým budoucím dědicem. Dědic tak ví přesně, jak by mělo vypadat jeho dědictví, jaký majetek do něj má náležet. Takovou smlouvu můžete uzavřít pouze u notáře ve formě notářského zápisu a smí se týkat pouze tří čtvrtin zůstavitelova majetku. U notáře ji tedy podepíšete a ten ji uloží do evidence. Změna takové smlouvy je pak možná jen se souhlasem obou stran. Neznamená to však, že by původní vlastník s majetkem, který má dle dědické smlouvy připadnout v rámci dědictví smluvnímu dědici, nemohl nakládat. Může jej např. prodat, což musí mít smluvní dědic na paměti.

Závěť

Závěť sepisuje pouze zůstavitel – ten, po kom se bude dědit. Potenciální dědici tak nemají vůbec žádnou jistotu ani přehled o tom, jak bude vypadat jejich dědictví. Zůstavitel může závěť kdykoliv měnit, rušit, doplňovat apod. Má tak téměř úplnou volnost v rozhodování, jak s jeho majetkem má být naloženo po jeho smrti.

Závěť můžete sepsat veřejnou listinou (notářským zápisem), tedy u notáře, který ji stejně jako dědickou smlouvu uloží do evidence. Můžete ji ale sepsat i soukromou listinou, tedy sami na počítači či dokonce vlastnoručně. Dejte si ale pozor na dodržení všech zákonných požadavků pro platnost takové závěti, jako jsou např. 

• svědci, před kterými musí být závěť sepsána, resp. podepsána 
• podpisy zůstavitele i svědků
• spolehlivá identifikace všech osob atd. 

Zákonná posloupnost

Pokud se po smrti vašeho příbuzného neobjeví dědická smlouva ani závěť, dědit se bude na základě zákona, kdy zákon rozeznává 6 dědických tříd.  V takovém případě bude záležet na tom, jak blízcí příbuzní jste byli. 

Náš tip

Uvažujete o převodu nemovitosti, ve které stále bydlí starší generace, na mladší členy rodiny? Pokud se senioři, kteří chtějí mít jistotu dožití ve svém domě nebo bytě, obávají vystěhování, zřiďte jim užívací právo!

Takto budou mít mladší potomci jistotu, že je nemovitost skutečně jejich a původní vlastníci zase zaručené bydlení až do své smrti. 

Potřebujete poradit, jaký způsob převodu majetku bude pro vaši rodinu nejvhodnější? Neváhejte se na nás obrátit.